개인사업자 부가세 신고 팁, 꼭 알아두세요

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작년 여름 카페를 오픈한 지은 씨는 높은 매출을 올렸지만, 부가가치세(부가세) 신고에 관한 지식이 부족해 올 1월 납부 기한을 놓치고 막대한 가산세를 부담하게 되었습니다. 이처럼 시기를 놓치거나 실수로 매출액 신고를 누락하면, 예상보다 더 많은 세금을 내야 할 수 있어요.

부가세 신고와 납부는 간단해 보이지만, 놓치기 쉬운 부분이 많습니다. 오늘은 개인사업자를 위한 부가세 신고, 알아 두면 좋을 팁을 정리해 봤습니다.

개인사업자의 부가세 신고·납부 기한은 사업자 유형(일반과세와 간이과세)에 따라 다릅니다. 일반과세 사업자는 상반기와 하반기에 각 한 번씩 부가세를 신고·납부하지만, 간이과세 사업자는 1년에 한 번만 부가세를 신고·납부합니다.

세금 신고 방법에는 확정신고와 예정신고가 있습니다. 1년에 4번 부가세를 신고하는 법인과 달리 개인사업자는 1년에 2번 부가세 확정신고를 하면 되는데요. 확정신고는 각 과세 기간 동안 발생한 매출 세액과 매입 세액을 정확히 계산하여 내는 신고 방법이에요. 

예정신고는 6개월치 세금을 반으로 나눠 미리 내는 신고 방법입니다. 일종의 중간 납부 개념으로 이해하면 되는데요. 납세자는 한 번에 많은 세금을 내야 하는 부담이 줄고, 국가는 세수를 조기에 확보하는 효과를 볼 수 있는 셈이죠.

개인사업자는 원칙적으로 예정신고 의무가 없습니다. 하지만 다음 중 하나에 해당하는 특수한 경우에는 예정신고를 선택할 수 있어요.

예를 들어 매출이 급격하게 하락한 사업장의 경우, 전년도 매출을 기준으로 부가세 예정고지를 받으면 세금 부담 능력이 없어 세수 확보가 어려워질 수 있습니다. 그래서 해당 분기매출과 매입을 기준으로 세금을 계산하여 신고할 수 있도록 예정신고 제도를 두고 있는 것이죠.

다만 예정신고 선택 시, 관할세무서에서 납부할 세금을 계산해 통지해주는 예정고지세액은 자동으로 결정 취소가 된다는 점을 잊지 마시기를 바랍니다. 

💁🏻‍♀️ 부가세의 구조를 이해했다면, ‘절세’라는 말은 정확한 표현이 아닙니다. 부가세는 최종 소비자가 부담하는 세금으로, 사업자는 그 세금을 대신 납부하는 역할이기 때문인데요. 즉 부담의 주체가 사업자가 아니므로 세금 부담을 줄이는 개념이 아닙니다.

따라서 절세 방법이 아닌 정확한 신고 방법을 파악하고 이행하는 것이 중요합니다.

🙆🏻‍♂️ 네. 차량가액에도 부가세가 포함되어 있기 때문에 부가세 신고 시 차량가액의 10%를 부가세 매입세액공제받을 수 있습니다. 부가세 매입세액공제를 받을 수 있는 차량은 다음과 같이 정해져 있어요.

유류비, 수선비 역시 부가세 매입세액공제를 적용할 수 있으나 부가세가 포함되어 있지 않은 자동차 보험료, 자동차세는 매입세액공제 대상이 아닙니다.

🙅🏻 없습니다. 사업자가 직원, 파트타임을 고용하고 지급하는 인건비에는 부가세가 포함되어 있지 않습니다. 따라서 인건비를 지급했더라도 매입세액은 적용 받을 수 없습니다.

💁🏻‍♀️ 일반과세자가 부가세 확정 신고를 하고 발생한 환급세액은 법정신고기한이 지난 후 30일 이내 환급 받을 수 있습니다.

개인사업자의 부가세 신고 기한부터 올해 개정된 부가세법까지 모두 살펴봤습니다. 다가오는 7월 부가세 신고를 대비해, 필요한 서류와 적용 받을 수 있는 다양한 제도를 꼼꼼히 챙기시길 바랍니다.