개인사업자 부가세 신고 방법부터 팁까지, 꼭 알아두세요

개인사업자의 부가세 신고·납부 기한은 사업자 유형(일반과세와 간이과세)에 따라 다릅니다. 일반과세 사업자는 상반기와 하반기에 각 한 번씩 부가세를 신고·납부하지만, 간이과세 사업자는 1년에 한 번만 부가세를 신고·납부합니다.

세금 신고 방법에는 확정신고와 예정신고가 있습니다. 1년에 4번 부가세를 신고하는 법인과 달리 개인사업자는 1년에 2번 부가세 확정신고를 하면 되는데요. 확정신고는 각 과세 기간 동안 발생한 매출 세액과 매입 세액을 정확히 계산하여 내는 신고 방법이에요. 

예정신고는 6개월치 세금을 반으로 나눠 미리 내는 신고 방법입니다. 일종의 중간 납부 개념으로 이해하면 되는데요. 납세자는 한 번에 많은 세금을 내야 하는 부담이 줄고, 국가는 세수를 조기에 확보하는 효과를 볼 수 있는 셈이죠.

개인사업자는 원칙적으로 예정신고 의무가 없습니다. 하지만 다음 중 하나에 해당하는 특수한 경우에는 예정신고를 선택할 수 있어요.

예를 들어 매출이 급격하게 하락한 사업장의 경우, 전년도 매출을 기준으로 부가세 예정고지를 받으면 세금 부담 능력이 없어 세수 확보가 어려워질 수 있습니다. 그래서 해당 분기매출과 매입을 기준으로 세금을 계산하여 신고할 수 있도록 예정신고 제도를 두고 있는 것이죠.

다만 예정신고 선택 시, 관할세무서에서 납부할 세금을 계산해 통지해주는 예정고지세액은 자동으로 결정 취소가 된다는 점을 잊지 마시기를 바랍니다. 

💁🏻‍♀️ 부가세의 구조를 이해했다면, ‘절세’라는 말은 정확한 표현이 아닙니다. 부가세는 최종 소비자가 부담하는 세금으로, 사업자는 그 세금을 대신 납부하는 역할이기 때문인데요. 즉 부담의 주체가 사업자가 아니므로 세금 부담을 줄이는 개념이 아닙니다.

따라서 절세 방법이 아닌 정확한 신고 방법을 파악하고 이행하는 것이 중요합니다.

🙆🏻‍♂️ 네. 차량가액에도 부가세가 포함되어 있기 때문에 부가세 신고 시 차량가액의 10%를 부가세 매입세액공제받을 수 있습니다. 부가세 매입세액공제를 받을 수 있는 차량은 다음과 같이 정해져 있어요.

유류비, 수선비 역시 부가세 매입세액공제를 적용할 수 있으나 부가세가 포함되어 있지 않은 자동차 보험료, 자동차세는 매입세액공제 대상이 아닙니다.

🙅🏻 없습니다. 사업자가 직원, 파트타임을 고용하고 지급하는 인건비에는 부가세가 포함되어 있지 않습니다. 따라서 인건비를 지급했더라도 매입세액은 적용 받을 수 없습니다.

💁🏻‍♀️ 일반과세자가 부가세 확정 신고를 하고 발생한 환급세액은 법정신고기한이 지난 후 30일 이내 환급 받을 수 있습니다.

개인사업자의 부가세 신고 기한부터 올해 개정된 부가세법까지 모두 살펴봤습니다. 다가오는 7월 부가세 신고를 대비해, 필요한 서류와 적용 받을 수 있는 다양한 제도를 꼼꼼히 챙기시길 바랍니다.