결산 앞두고 보험회계 또 논란…'전진·소급 제각각'

(서울=연합인포맥스) 정지서 기자 = 이번 달 윤곽을 드러내는 보험사들의 지난해 결산 실적을 두고 보험회계를 둘러싼 논란이 가중되고 있다.

보험사마다 전진·소급 처리를 선택하는 기준이 제각각인 데다, 특정 상품군에 대한 수익 인식을 두고 비판하는 목소리도 거세 금융당국이 강조해온 보험사 재무제표의 '비교 가능성' 이 여전히 떨어질 것이란 전망이 나온다.

5일 관련업계에 따르면 오는 7일 은행 계열 보험사와 한화생명을 시작으로 국내 보험사들이 지난해 실적을 발표한다. 이달 20일에는 삼성생명, 22일에는 삼성화재와 DB손해보험, 메리츠화재, 23일에는 현대해상이 예정돼있다.

이번 실적은 지난해 4분기를 포함한 연간 결산이라는 점에서 주목도가 크다. 앞서 발표된 분기실적은 검토 수준에 해당하는 감사인의 의견이 반영됐다면, 내달부터 공시될 사업보고서에 담길 결산 실적에 대한 회계법인 감사인이 갖는 무게감은 남다르기 때문이다.

이에 결산을 앞둔 보험사와 회계법인들은 연일 머리를 맞대고 회계처리를 고심 중이다.

특히 이 과정에서 일부 보험사가 회계변경 효과에 대한 소급 처리를 검토하고 있어 잡음이 이어지는 모양새다.

앞서 금융감독원은 지난해 1분기 실적발표 이후 보험사의 회계처리 결과의 신뢰성에 의문이 제기되자 실손보험 계리적 가정 등에 대한 점검에 착수했다.

그 결과 각 사별 계리적 가정의 산출 기준이 크게 달랐고, 이에 금감원은 IFRS17 계리적 가정 가이드라인을 마련해 업계에 제시했다.

더불어 이와 관련해 회계변경 효과를 어떻게 반영하느냐를 두고 계리적 가정 변경효과는 회계추정치의 변경에 해당하므로 '전진' 적용을 원칙으로 하되, 새 회계제도가 시행된 첫해임을 고려해 작년 연말 전까지는 공시 강화 등을 조건으로 과거 재무제표의 '소급' 적용을 비조치하기로 했다.

당시 보험사들은 이를 사실상 3분기에 한해 회계처리의 수정 소급이 가능한 것으로 해석했다.

하지만 연간 결산을 앞두고 일부 보험사들이 다시 소급 처리를 검토하면서 업계 내 혼란이 가중되는 분위기다.

할인율과 미보고발생손해액(Incurred But Not Reported·IBNR) 등 지난해 3분기 중에 발표된 새 변경 사항에 대한 회계처리 역시 고민이다.

한 보험사 고위 관계자는 "비조치가 끝난 시점에서 소급을 검토하는 곳들이 있다고 해 의아했다"며 "형평성에 맞지 않는다. 하반기에 나온 다른 가이드라인에 대한 조치라면 모를까 이제와서 소급 적용을 하는 것은 또다시 보험회계에 대한 논란을 가중하는 일"이라고 지적했다.

일각에선 기존 분기실적에 소급 처리를 한 경우 결산 실적에서의 소급 처리는 당연한 게 아니냐는 목소리도 있다. 이미 몇 년치 재무제표의 숫자를 변경했으니 그 기조를 유지하는 게 맞다는 논리다.

여기에 최근 논란이 된 무저해지, 단기납 종신보험 등 특정 상품을 둘러싼 수익 인식도 혼란을 가중하고 있다. 사실상 해약환급금에 해당하는 여러 기능이 상품에 추가되는 과정에서 이를 보험 계약상 투자요소로 어떻게 처리할지를 두고 관련업계 내 의견이 달라서다.

한 회계업계 관계자는 "이미 분기 결산 과정에서 소급과 전진 처리를 달리하면서 사실상 비교가능성은 사라졌다고 봐야 한다"며 "회계처리의 연결성이 있는데 특정 기간까지는 소급, 이후에는 전진을 하는 것도 어색하다. 그렇다고 전진을 적용하다 결산 시점에 소급하는 선택 역시 마땅한 논리 없이 당국을 설득하기는 쉽지 않을 것"이라고 내다봤다.

상황이 이렇게 되자 이미 관련업계에선 보험사 간 재무제표의 비교 가능성이 떨어질 수밖에 없다는 전망이 지배적이다. 회계법인 입장에선 주요 고객인 보험사의 입장을 반영할 수밖에 없지만, 변화한 회계 환경과 원칙 속에서 생겨난 고민거리가 적지 않다는 게 중론이다.

그간 재무제표의 신뢰성을 강조해온 금감원은 일단 각 보험사와 회계법인의 결정을 지켜보겠다는 입장이다.

금감원 관계자는 "원래 회계는 분기가 아닌 결산이 확정이다. 회사마다 사정이 있을 테니 들어보고 판단할 것"이라며 "감사인과 충분히 논의하고 결정을 할 테니 사후적으로 필요하면 들여다볼 것"이라고 설명했다.

jsjeong@yna.co.kr