세금 신고 처음 하는 개인사업자가 알아야 할 용어 모음

☑️ 사업자등록증

세법상 사업자등록증은 국세청에서 사업자의 세무정보를 기록하고 있는 일종의 증명서입니다. 납세의무자에 해당하는 사업자를 정부의 대장에 등록하는 것인데요. 신규 사업을 개시하는 사람은 사업장마다 사업 개시일부터 20일 내에 국세청에 사업자등록을 신청해야 합니다.

☑️ 수입 금액

수입 금액은 일반적으로 1년간 벌어들인 총매출액을 말합니다.

☑️ 필요경비

필요경비는 1년간 사업장 운영 또는 경영상 사용한 비용 등을 의미합니다. 단, 사업자가 사용한 모든 비용이 아니라 사업과 관련이 있는 지출이어야만 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

☑️ 소득 금액

소득 금액이 매출을 의미한다고 생각하는 분들 많을 텐데요. 소득 금액은 수입 금액에서 필요경비를 차감한 금액을 의미합니다. 일반적으로 사업하면서 벌어들인 모든 금액에서 비용을 뺀 남은 순수익이라고 보면 됩니다. 

☑️ 과세자 분류

개인사업자는 부가가치세법상 매출을 기준으로 일반과세자, 간이과세자로 나뉩니다. 

☑️ 세무 기장

종합소득세는 신고 시 간편장부, 복식부기와 같은 장부를 제출하고 이를 바탕으로 세금을 부과 받게 되는데요. 세무 기장은 증빙서류를 근거로 거래 내용을 일일이 장부에 기록하는 것을 의미합니다. 사업자의 매출, 비용 등을 작성하는 가계부라고 이해하면 됩니다.

세무 기장 방식은 간편장부와 복식부기로 나뉩니다. 간편장부 또는 복식부기(손익계산서, 재무상태표 등)로 장부를 기장하지 않으면 *무기장 가산세 등 불이익을 받을 수 있습니다. 

☑️ 간편장부

간편장부는 국세청에서 사업자들이 가계부를 작성하듯이 거래 내용을 쉽고 간편하게 작성할 수 있도록 만든 장부입니다.

당해 연도 신규로 사업을 시작한 사업자와 직전년도의 수입 금액이 일정 규모 미만인 사업자는 간편장부를 이용해서 세금을 신고할 수 있습니다. 

☑️ 복식부기

복식부기는 모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 자산 및 부채와 손익계정으로 기재하는 방식입니다. 일반적으로 자산 및 부채는 재무상태표에, 손익계정은 손익계산서에 각각 기재합니다.

복식부기를 꼭 해야 하는 사업자도 정해져 있는데요. 변호사, 공인회계사, 세무사 등 전문직 사업자와 업종별로 직전년도 수입 금액이 일정 규모 이상인 사업자가 해당됩니다. 복식부기의무자가 간편장부나 추계로 신고하는 경우, 무기장 가산세 등 불이익이 있으니 주의해 주세요. 참고로 법인사업자는 간편장부를 할 수 없으며 복식부기로 기장을 작성해야 합니다.

☑️ 기장 신고

복식부기와 간편장부를 소득세법에 따라 소득 금액을 신고 기간 안에 세무서에 신고하는 것을 말합니다. 즉 장부와 증빙자료를 활용하여 소득을 신고하는 방식입니다.

☑️ 추계신고

추계신고는 장부나 증빙자료가 부족한 경우, 수입 금액으로 소득을 추정하여 소득세를 신고하는 방식입니다.

원칙적으로 모든 사업자는 신고 기간 내 장부를 기장한 내용으로 세금을 신고해야 하지만, 장부를 기장하지 않았거나 주요 부분 보완이 필요한 경우에는 추계 신고가 필요합니다.  과세소득에 국가에서 정하는 업종별 경비율을 적용해 소득세를 계산하는데요. 업종별 경비율은 사업자의 직전년도 수입 금액에 따라 단순경비율과 기준경비율로 나뉘어 적용됩니다.

사업을 시작하면서 어려웠던 세무용어, 이제는 조금씩 이해가 되시죠?

특히 장부 기장 방식과 세금 신고 유형 관련 알아야 할 용어를 살펴봤는데요. 올바른 용어와 본인 사업에 해당되는 세금 신고 방법을 잘 파악하여 사업 운영에 도움이 되시길 바랍니다.