개인사업자를 위한 종합소득세 신고 가이드

종합소득세는 세법에 따라 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득을 종합하여 내는 세금입니다.

개인사업자는 1년간 발생한 소득*에 대해 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 합니다. 2023년에 발생한 소득은 2024년 5월 1일~ 5월 31일 사이에 신고하는 것이죠. 사업소득 이외의 근로소득, 연금소득, 연간 2천만원을 초과하는 금융소득, 연 3백만원을 초과하는 기타소득이 있다면 이를 모두 합산하여 종합소득세 신고를 하셔야 하는데요. 홈택스 전자신고를 하거나, 세무서를 방문해 신고할 수 있습니다.

그렇다면 종합소득세는 어떻게 계산될까요? 계산 구조는 아래와 같습니다.

계산 구조에서 보듯이 종합소득세를 절세하려면 소득금액을 줄이고, 본인에게 적용되는 소득공제나 세액공제・세액감면을 최대한 적용받아야 해요.

종합소득세율은 과세표준에 따라 달라지는데요.

예를 들어 과세표준이 1억원일 경우 종합소득 산출세액은 아래와 같습니다.

➊ 경비 처리 내역은 간편장부에 꼭 기록하세요

종합소득세 절세를 위해선 사업과 관련된 지출 비용을 최대한 경비에 반영해 소득 금액을 줄여야 하는데요. 경비 처리 내역은 반드시 장부에 반영해야 합니다. 장부를 작성했다면 필요경비 항목에 한해 절세 혜택을 누릴 수 있기 때문이에요.

사업 관련 임차료, 인건비, 비품, 소모품비, 복리후생비, 수수료, 통신비, 자동차 유지 비용, 거래처나 지인의 경조사비(건당 20만 원) 등을 최대한 경비로 처리하는 게 유리해요.

장부는 종합소득세 신고 시 제출 용도로 정기적으로 작성을 하는 것이 좋습니다. 장부를 작성하지 않으면, 필요경비가 수입 금액보다 많이 나가 결손금(적자)이 발생하더라도 이를 인정받지 못합니다.

➋ 신용카드와 현금영수증을 활용하세요

사업과 관련된 지출은 반드시 세금계산서 혹은 현금영수증을 발급받거나 카드(신용, 체크모두 가능)로 결제해야 합니다.

사업을 하다 보면, ‘증빙이 중요하다’, ‘계산서를 잘 챙겨야 한다’라는 말을 여러 번 들어보셨을 텐데요. 여기서 말하는 ‘증빙’이란 한 마디로 국세청에서 인정하는 증빙을 뜻합니다. 이를 ‘적격증빙’이라고 하는데요. 사업상 비용을 지출하고 발급 받은 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등이 적격증빙이 되는 셈이죠. 거래를 할 때도 상대방으로부터 적격증빙을 받아 잘 보관하셔야 합니다.

종합소득세 신고 시 이러한 적격증빙을 제출하지 않으면 적격증빙 불비 가산세(공급가액의 2%)가 부과될 수 있습니다.

다만, 아래 조건에 해당하는 소규모사업자는 적격증빙불비 가산세가 적용되지 않습니다.

➊ 홈택스에 카드와 휴대폰 번호 등록하기

홈택스에 카드와 휴대폰 번호를 등록하면 종합소득세나 부가가치세 신고 시 카드 및 현금영수증의 매입 내역을 쉽게 불러올 수 있습니다.

또한 국세청으로 사업용 카드의 사용 내역이 자동 발송되니, 비용이 누락되는 상황도 방지할 수 있습니다.

➋ 개인사업장 적용 세액공제 활용하기

경비 반영뿐만 아니라 개인사업장에 적용되는 공제나 감면 항목도 꼼꼼하게 챙기세요.

개인사업자가 대표적으로 공제나 감면 받을 수 있는 항목은 아래와 같습니다.

➌ 청년 사장님 필독! 창업 세액감면 제도

만 34세 이하 청년(군복무했을 경우, 복무 기간 차감)으로 조세특례제한법에서 정한 중소기업을 창업한다면 창업 세액감면을 적용받을 수 있습니다.

청년 여부 뿐 아니라 수도권 과밀억제권역 사업지 등록 여부 등에 따라 50% 혹은 100%의 소득세, 법인세 세액 감면이 적용됩니다.

개인사업자는 직장인과 다르게, 스스로 세금 혜택을 챙기면서 노후를 준비해야 합니다. 세액공제와 소득공제 항목을 꼼꼼히 챙기고, 절세 상품에 가입해 미래를 위한 안정적인 자금을 준비해보세요.