추계신고 vs 기장신고, 사장님에게 유리한 종합소득세 신고 방법은?

기장신고는 작성한 장부를 바탕으로 종합소득세를 계산하는 방식이에요. 한 해 동안 발생한 매출, 재료비, 인건비, 각종 경비 등 수익과 비용을 실제 거래 내역에 따라 장부에 꼼꼼히 기록하고, 이를 기준으로 세금을 신고하는 거죠. 장부를 꼼꼼히 정리해두면 실제 소득을 정확히 파악할 수 있어 세금도 정확하게 신고할 수 있어요.

주요 업종별 기장신고 수입금액 기준

추계신고는 수입은 실제 발생한 매출을 반영하고, 비용은 국세청에서 정한 업종별 평균 경비율을 적용해 계산한 뒤 이를 바탕으로 소득을 추정하는 방식이에요. 장부나 영수증 같은 증빙자료가 부족해 실제 지출을 정확히 파악하기 어려운 경우에도 세금을 신고할 수 있도록 마련된 예외적인 제도예요.

예외로 인정되어 추계신고로 신고할 수 있는 경우는 아래 세 가지예요. 예외에 해당하지 않는데 추계신고를 하면 산출 세액의 20%를 무기장 가산세로 납부해야 하기 때문에 주의가 필요해요.

추계신고 시 기준율(추계율)은 기준경비율과 단순경비율로 나뉘어요. 전년도 수입 금액에 따라 자동으로 적용돼요. 어떤 방식이 적용되느냐에 따라 인정되는 비용과 세액이 달라져요.

주요 업종별 추계신고 수입금액 기준

하지만 아래 조건을 모두 충족해야 단순경비율 적용이 가능해요. 전년도 매출이 업종별 기준 금액보다 적고, 올해도 복식부기 의무자가 아닌 경우 단순경비율을 적용할 수 있어요. 그렇지 않다면 자동으로 기준경비율이 적용되고요.

추계신고는 장부를 쓰지 않아도 되고 영수증 정리나 회계 처리 없이도 신고가 가능해요. 처음 사업을 시작했거나 사업 규모가 크지 않은 개인사업자에게는 추계신고가 좋은 선택이 될 수 있어요.

비용이 많이 들어가는 업종이거나 세액공제를 받고 싶다면 기장신고가 더 유리할 수 있어요. 추계신고는 실제 지출이 아닌 국세청이 정한 비율을 바탕으로 소득을 계산하다 보니 실제 비용이 많아도 반영되지 않기 때문이죠.

장부 없이 간단하게 신고하고 싶은 사장님도, 비용을 더 꼼꼼히 반영하고 싶은 사장님도 상황에 딱 맞는 방식을 고르면 세금 신고가 훨씬 쉬워져요. 매출 규모부터 세액공제 조건까지 하나씩 잘 따져보고 내게 가장 유리한 절세 방법을 찾아보세요!