절세 꿀팁! 연금계좌 초과 납입금액 세액공제 받기

저축을 많이 하면 세금 혜택을 더 준다니 반가운 일이지만, 팍팍해진 살림살이에 세액공제 한도를 채우기 위해 900만원을 저축하기가 쉽진 않다. 이럴 때 과거 연금계좌에 저축한 금액을 100% 활용할 수 있는 ‘연금계좌 납입액 전환특례제도’를 이용해보자.

제118조3(연금계좌세액공제 한도액 초과납입금 등의 해당 연도 납입금으로의 전환특례)

①연금계좌 가입자가 이전 과세기간에 연금계좌에 납입한 연금보험료 중 법 제59조의3에 따른 연금계좌세액공제를 받지 아니한 금액이 있는 경우로서 그 금액의 전부 또는 일부를 해당 과세기간에 연금계좌에 납입한 연금보험료로 전환하여 줄 것을 연금계좌취급자에게 신청한 경우에는 법 제59조의3을 적용할 때 그 전환을 신청한 금액을 제40조의3제2항에도 불구하고 연금계좌에서 가장 먼저 인출하여 그 신청을 한 날에 다시 해당 연금계좌에 납입한 연금보험료로 본다.

이전 과세기간의 연금계좌 납입액 중에서 세액공제 받지 않은 금액이 있는 경우, 가입자가 신청하면 그 금액의 전부 또는 일부를 올해 연금계좌 납입액으로 전환해주는 제도이다. 전환입금 신청 금액은 올해 납입금액으로 간주해 세액공제 신청이 가능하다. 즉, 올해 납입액이 없어도 과거 납입했던 금액을 마치 올해 납입한 금액처럼 전환해 세금 혜택을 볼 수 있다는 것이다.

예를 들어, 직장인 A씨가 작년에는 IRP계좌에 1,800만원을 입금했는데 올해는 저축 여력이 없어서 입금을 하지 못했다면, 연말정산 때 세액공제 받은 900만원을 제외한 나머지 900만원은 올해 납입액 전환신청을 통해 2023년분 연말정산에서 세금 혜택을 받을 수 있다.

국세청 홈택스에서 ‘연금보험료 등 소득세액공제 확인서’를 출력하면, 그 동안 연금계좌에 납입했던 금액과 세액공제 혹은 소득공제를 받은 금액을 손쉽게 확인할 수 있다. 다만, 올해 납입한 금액은 2024년 7월 이후 발급 서류에 반영된다는 점을 기억하자.

‘연금보험료 등 소득세액공제 확인서’에서 세액공제 받지 않은 금액이 있다는 것을 확인했다면, 연금계좌를 가입한 금융회사에 방문해서 해당자료 제출과 함께 납입액 전환신청을 하면 된다. 이 때, 전환신청은 현재 연도로만 가능하며, 과거 연도 및 미래 연도 신청은 불가능하다. 또한, 이미 연금을 수령하고 있거나, 일부 인출이 있었던 계좌도 신청이 불가능함에 유의하자.

1. 세액공제 한도보다 더 납입해서 몇 년 후에 필요할 때마다 전환신청할 수 있나요?
네, 가능합니다. 여유자금 있는 해에 1,800만원까지 입금해 두시면, 여러 해에 걸쳐 세액공제 혜택을 받으실 수 있습니다.

2. 연금계좌 납입액 전환신청을 할 수 있는 기간은 언제까지인가요?
소득세법상 납입전환 특례제도를 신청할 수 있는 기간은 별도로 없습니다. 납입기간에 상관없이 필요할 때 신청하실 수 있습니다