스스로 점검할 수 있는 부가세 체크 포인트 2편

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26.02.19.

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세무사 안 찾아가도 스스로 점검할 수 있는 '부가세 체크법' 2편에 대한 내용을 소개하고자 하는 이미지입니다.

오늘은 '과세매출'과 '면세매출'이 함께 있는 경우 부가세 신고시 주의해야할 체크포인트들 알려드릴게요.

'부가세 신고'할 때 과세/면세 매출이 함께 존재한다고 특별히 달라지는 점이 있나요? 아뇨! 면세 매출이 있는 경우 매출 구분 말고도 고려해야 할 항목들이 훨씬 많아집니다. 신고서에 그냥 면세는 면세대로 과세는 과세대로 구분만 잘하면 되는거 아닌가요.

'일반과세자' '부가가치세' 신고서를 배경으로 그래서 신고서에 미처 알지 못하면 빠지기 쉬운 칸들이 생기게 됩니다.

체크포인트 1. 면세매입은 있는데 의제매입세액공제 = 0원? 음식점업처럼 면세물품을 사용하여 과세매출을 발생시키는 사업자라면 면세매입에 대해 '매입세액공제'를 받기 위해 '의제매입세액공제'칸을 반드시 작성해야 합니다.

체크포인트 2. '면세매출'이 있는데 '매입세액불공제' = 0원. 면세+과세 매출이 있는 경우 두 매출에 공통으로 사용되는 매입이 반드시 생기는데 공통으로 사용되는 매입에 대해서는 과세사업의 매출 비율만큼만 부가세 공제를 받을 수 있음. 이 경우 전세 매출에서 면세매출 비율만큼은 매입세액공제를 받을 수 없으므로 반드시 제외분으로 기재해야 합니다.