2024년 세법 개정안 발표, 25년만에 바뀐 내용은?

지난 25일 기획재정부(기재부)가 2024년 세법 개정안을 발표했습니다. 1999년 이후 25년 만에 상속세 최고세율과 과세표준(과표) 조정에 나섰는데요.

1. 최고세율 50%에서 40%로 하향

상속세 최고세율이 50%에서 40%로 낮아집니다. 최고세율 50%가 적용됐던 30억 원 초과 구간을 폐지하고, 40% 세율이 적용됐던 10억 원 초과~30억 원 이하 구간을 10억 원 초과 구간으로 변경하는 방식인데요. 최저세율인 10% 세율이 적용되는 과세표준 구간도 1억 원 이하에서 2억 원 이하로 확대됩니다.

2. 자녀공제 금액 10배 상향

상속세 인적공제 중 자녀공제 금액은 5,000만 원에서 5억 원으로 10배나 상향됩니다. 상속세법은 기초공제(2억 원) 및 인적공제 합계액과 일괄공제(5억 원) 중 큰 금액을 공제하도록 규정하는데요. 개정안이 적용되면 자녀가 1명만 있더라도 기초공제액과 인적공제액의 합계가 7억 원으로 일괄공제 금액보다 높아지죠.

3. 가업 상속 부담 대폭 줄여

가업 상속·승계 제도 역시 대대적으로 개편됩니다. 기업의 최대주주가 주식을 상속할 때 상속세의 20%를 할증하는 최대주주 할증 과세 제도가 폐지되는데요. 가업상속공제의 경우 연매출액 5,000억 미만 기업에서 중소·중견기업 전체로 대상이 확대됐습니다. 경북·전남·전북·대구·대전·경남·부산·제주 등 기회발전특구에서 창업하거나 회사를 이전한 기업은 한도 없이 상속세 전액을 공제받을 수 있습니다.

1. 금투세 폐지 공식화

정부는 이번 개정안 발표로 금융투자소득세(금투세) 폐지도 확정 지었습니다. 금투세 폐지를 공약으로 건 윤석열 대통령이 당선되면서 2023년 1월이었던 금투세 시행 시기가 2025년 1월로 연기됐는데요. 올해 초 정부가 민생토론회를 통해 1,400만 명에 이르는 개인투자자 보호와 자본시장 발전을 위해 금투세를 도입하지 않겠다고 발표했고, 이번 세법 개정안에 해당 내용을 포함하며 폐지를 공식화했습니다.

2. 가상자산 소득세 또다시 유예

가상자산 투자 소득에 대한 과세 시행 시기도 2025년에서 2027년으로 연기됐습니다. 원래 정부는 내년 1월 1일부터 가상자산 소득을 대상으로 20%(지방세 포함 22%)의 세금을 부과하기로 했는데요. 이 역시 2022년에서 2023년, 2025년으로 두 차례 연기한 결정이었으나 기재부는 과세 체계 및 인프라 미비를 이유로 한 번 더 유예를 결정했습니다.

3. 결혼세액공제 신설

결혼세액공제도 신설됩니다. 올해 1월부터 2026년까지 혼인 신고한 신혼부부의 경우 연말정산 때 최대 100만 원을 공제받을 수 있는데요. 자녀세액공제 금액도 첫째 15만 원에서 25만 원, 둘째 20만 원에서 30만 원, 셋째 이후 30만 원에서 40만 원으로 올립니다. 기업이 지급하는 출산 지원금에 대한 과세도 월 20만 원 한도 비과세에서 전액 비과세로 변경됩니다.

4. 종부세는 개편안 제외

다만, 다주택자 중과세율 폐지가 논의됐던 종합부동산세(종부세) 개정안은 이번 세법 개정안에서 제외됐습니다. 최상목 부총리 겸 기획재정부 장관은 종부세는 근본적인 개편이 필요하고, 지방세에 미치는 영향 또는 재산세와의 관계 등의 고민이 필요하기에 이번엔 담지 않았다고 설명했는데요. 전문가들은 최근 수도권을 중심으로 다시 집값이 오르는 것을 고려해 보류한 것으로 추정합니다.

1. 상속세 개편안 국회 통과 어려워

상속세 개편안이 시행되려면 국회의 문턱을 넘어야 하는데요. 야당인 더불어민주당이 부자 감세라며 반대하는지라 법안 수정이 불가피해 보입니다. 야당은 현행 세제에서도 피상속인의 93.2%가 면제 대상(2023년 기준)이라는 점에서 최고세율 개편의 최대 수혜자는 중산층이 아닌 상속액이 30억 원이 넘는 최상위 자산가라고 지적하는데요.

또 상속세 최고세율(40%)이 근로소득세 최고세율(45%)보다 낮아지는 상황이 사회적 공감을 끌어내기 어려울 것이라는 의견도 나옵니다.

2. 금투세 폐지냐 부분 손질이냐

다만, 금투세와 관련해서는 민주당 안팎에서도 일부 완화해야 한다는 의견이 나옵니다. 이재명 더불어민주당 당대표는 5년간 5억 원 면세를 대안으로 제시했는데요. 최상위 자산가의 금융소득엔 과세하되, 일반 주식 투자자들은 면세하자는 취지입니다.

3. 세수 부족한데 연이어 감세한다고?

한편, 세법 개정안이 그대로 통과된다면 내년부터 5년 동안 세수가 총 18조 4,000억 원 줄어듭니다. 작년에 이어 올해도 세수 펑크가 예상되는 가운데 재정의 지속 가능성을 우려하는 목소리가 나오는 이유인데요. 정정훈 기재부 세제실장은 개정에 따른 세수 감소가 감내할 수 있는 수준이라고 언급했지만, 일각에서는 세수가 부족한 상황에서 연이은 감세 정책이 무책임하다는 지적도 나옵니다.