퇴직소득세란? 퇴직소득세 계산하고 퇴직금 세금 확인해보세요

퇴직소득세는 회사에 속한 근로자가 퇴직할 때 받는 퇴직금에 부과되는 세금이에요. 퇴직금을 일시금으로 받거나, IRP(개인형퇴직연금)으로 퇴직금을 받은 후 중도에 해지하면 퇴직소득세가 즉시 부과되는데요. 퇴직소득세란 무엇인지, 퇴직소득세 계산방법과 퇴직연금 세금 부담 줄이는 법까지 알아볼게요.

퇴직금은 회사가 선택한 퇴직급여제도에 따라 받을 수 있어요. 2012년 이후 설립된 회사부터는 의무적으로 퇴직연금제도를 선택해야 해요.

근로자가 직장에 다니는 동안 회사가 근로자의 퇴직금을 금융기관에 적립하는 제도예요. 회사가 매월(또는 매년) 일정한 금액을 퇴직금으로 적립하고, 근로자는 그 돈을 받을 권리를 보장받아요. 근로자가 퇴직하면 퇴직연금제도에서 퇴직금이 지급됩니다.

계속근로기간* 1년에 대해 30일분 이상의 평균임금**을 퇴직금으로 한 번에 주는 제도예요. 퇴직 직전 3개월 월급이 동일하다고 가정한다면, 3년 동안 일한 근로자가 퇴직할 때 3개월 치 월급 이상의 금액이 한 번에 지급돼요.

퇴직소득세는 퇴직금에 부과되는 세금이에요. 퇴직금을 한 번에 받기로 했다면 세금을 뗀 나머지 금액을 받게 되는데요. 이때 납부한 세금이 퇴직소득세예요.

2. 퇴직금이 많을수록, 근속연수가 짧을수록 더 내요

퇴직소득세는 오래 일할수록 세금 부담이 줄어드는 구조예요. 근속연수가 길수록 공제되는 금액이 커져 더 낮은 세율 구간에 해당할 수 있거든요.

퇴직금은 오래 일할수록 받는 금액이 커지는데요. 퇴직소득 금액으로만 세금이 부과되면, 갈수록 세금을 내는 게 부담되겠죠. 그래서 퇴직자의 세금 부담을 줄이기 위해 근속연수에 따라 세금을 나눠 계산하는 방법을 적용했어요.

퇴직을 앞둔 분들이라면 퇴직금을 한 번에 받을지 연금으로 받을지 고민되실텐데요. 받는 방법에 따라 내야 하는 세금이 달라지니 꼼꼼히 살펴봐야 해요.

세금을 떼지 않은 퇴직금을 개인형IRP나 연금저축에 보유하고 있다면, 만 55세부터 연금 수령을 신청할 수 있어요.

만약 퇴직금을 IRP계좌나 연금저축이 아닌 일시금으로 받았더라도, 퇴직금을 받은지 60일 이내라면 IRP로 납입 신청이 가능합니다. 

IRP나 연금저축에서 퇴직금을 연금으로 받으면 퇴직소득세가 감면되는데요. 연금을 받는 연차에 따라 10년 차까지는 퇴직소득세의 30%를, 11년 차부터는 40%를 할인받아요.

또, 퇴직금을 운용해서 생긴 수익에는 연금을 받는 한도 내에서 비교적 낮은 세율의 연금소득세(3.3~5.5%)가 부과돼요. 한 번에 받는 것보다 세금 부담이 확 줄어들죠.

🔹 장점: 세금을 줄이면서 안정적으로 퇴직금을 받을 수 있어요.

🔸 단점: 만 55세 이후부터 퇴직금을 받아요. 단, 한 번에 목돈을 받을 수 없고, 일정 기간 나눠 받아야 해요. 

근속연수 20년에 퇴직금이 1억원인 김국민씨의 사례로 퇴직소득세를 계산해볼게요. 

퇴직소득금액 = 퇴직급여액 – 비과세소득

퇴직소득금액은 퇴직급여액에서 비과세 소득*을 뺀 금액이에요. 퇴직급여에서 뺄 비과세 소득이 없다고 가정했을 때, 김국민씨의 퇴직소득금액은 총 1억원이에요.

근속연수 공제는 근속연수에 따라 과세표준*을 줄이는 과정이에요.

김국민씨의 근속연수는 20년입니다. 따라서 ‘근속연수 20년 이하’에 해당해요.

1,500만원+(근속연수-10) x 250만원

따라서 근속연수 20년의 공제금액은 4천만원이에요.

환산급여 = (퇴직소득금액-근속연수공제) x 12/근속연수

환산급여를 계산해볼게요. 김국민씨의 퇴직소득금액 1억원에서 근속연수 공제금액 4,000만원을 빼면 6,000만원이에요. 여기에 12를 곱한 다음, 근속연수 20으로 나눠요. 김국민씨의 환산급여는 3,600만원이에요.

이제 환산급여를 공제해요. 

김국민씨의 환산급여는 3,600만원으로 ‘환산급여 7,000만원 이하’에 해당합니다.

800만원 + (환산급여-800만원) x 60%

위 계산식에 김국민씨의 환산급여 3,600만원을 적용하면 환산급여 공제금액은 2,480만원이에요. 

과세표준 = 환산급여-환산급여 공제금액

김국민씨의 환산급여 3,600만원에서 환산급여 공제액 2,480만원을 빼면 과세표준은 1,120만원이에요.

환산산출세액 = (과세표준x기본세율)-누진공제액

환산산출세액을 계산해볼게요. 김국민씨의 과세표준은 1,120만원이므로 ‘과세표준 1,400만원 이하’의 세율 6%가 적용돼요. 세율 6%는 누진공제액이 없습니다.

위 계산식에 김국민씨의 과세표준을 적용하면 환산산출세액은 67만 2,000원이에요. 

산출세액 = 환산산출세액/12 x 근속연수

김국민씨의 환산산출세액 67만 2천원을 12로 나눈 다음, 근속연수(20년)을 곱하면 김국민씨의 퇴직소득세가 나와요. 따라서 김국민씨의 퇴직소득세는 112만원입니다.

퇴직금은 한 번에 받을지, 연금으로 받을지에 따라 부담해야 할 세금이 달라져요. 퇴직소득세 부담을 줄일 수 있도록 근속연수와 받게 될 퇴직금을 바탕으로 미리 퇴직소득세를 계산해보세요. 실제 받게 될 금액을 알면 퇴직금을 더 계획적으로 사용할 수 있을 거예요.