퇴직연금이란? 종류, 계산법부터 DB형 DC형 차이까지

퇴직연금은 회사가 근로자의 퇴직급여를 외부 금융기관에 저축하고, 근로자가 퇴직 후 연금 또는 일시금 형태로 수령하는 제도예요. 근로자의 안정적인 노후 생활을 보장하기 위한 목적인데요. 크게 회사 단위로 가입하는 DB형(확정급여형), DC형(확정기여형)과 개인이 직접 가입하는 IRP(개인형 퇴직연금)로 나뉘며, 유형에 따라 운용주체, 계산 방식, 중도인출 가능 여부 등이 달라져요.

DB형(확정급여형)은 근로자가 퇴직할 때 받을 금액이 사전에 확정되어 있는 퇴직연금 제도예요. 근로자는 ‘퇴직 시 평균임금 x 근속연수’로 계산한 금액을 받게 되는데요. 회사가 근로자의 퇴직연금을 금융기관에 맡겨 직접 운용하므로, 운용 결과에 따른 이익이나 손실은 모두 회사가 부담해요.

근로자 입장에서는 별도 납입이나 중도인출이 불가능하지만, 운용 부담 없이 퇴직금을 안정적으로 받을 수 있다는 장점이 있어요.

DC형(확정기여형)은 회사가 매년 임금총액의 1/12를 근로자의 퇴직연금 계좌에 적립해주면 근로자가 직접 상품을 골라 운용하는 방식이에요. 즉, 회사가 납입하는 부담금은 정해져 있고, 근로자가 퇴직 시 받을 금액은 근로자가 선택한 상품의 운용 성과에 따라 달라져요.

원리금이 보장되는 상품을 선택하면 안정성은 높지만 기대수익률은 낮을 수 있고, 펀드나 ETF 등 투자 상품을 선택하면 수익 기회와 손실 가능성이 함께 커질 수 있죠.

IRP는 이직하거나 퇴직할 때 받은 퇴직급여를 하나의 계좌로 모으거나, 본인이 직접 추가 자금을 납입해 노후 준비를 할 수 있는 퇴직연금 계좌예요. 회사 단위로 가입하는 DB형, DC형과 달리 개인이 직접 가입할 수 있는데요. 직장인 뿐 아니라 자영업자, 공무원 등 소득이 있다면 누구나 가입 가능해요. DC형과 마찬가지로 예금, 펀드, ETF 등 다양한 상품으로 자산을 직접 운용할 수 있어요.

퇴직연금 DB형은 회사가 퇴직금을 운용해 퇴직 시점 정해진 금액을 보장하는 방식이고, DC형은 회사가 매년 일정 금액을 내 계좌에 넣어주면 내가 직접 운용해 퇴직금을 키워나가는 방식이에요. 임금 상승률, 근속 형태, 투자 성향 등에 따라 적합한 유형이 달라요.

DB형으로 시작했더라도 상황에 따라 DC형으로 전환하는 게 유리할 수 있어요. 회사 규정에 따라 전환이 가능한 경우, 아래와 같은 상황이라면 전환을 고려해 보세요.