기부금 세액공제 | 연말정산 기부금 공제 한도, 유형은?

매년 연말정산에서 기부금도 세액공제를 받을 수 있다는 사실, 알고 계셨나요? 기부금은 유형에 따라 공제 한도와 공제율이 달라지는데요. 기부금 유형별 세액공제 방법과 준비해야 할 서류를 알아볼게요.

기부금 세액공제란 개인이 1년 동안 낸 기부금의 일부를 근로소득세에서 깎아주는 제도를 말해요. 기부 문화를 활성화하기 위한 제도인데요. 매년 연말정산에서 본인이나 부양가족(기본공제 대상자)이 1년 동안 낸 기부금의 일정 금액을 세액공제해줘요. 공제율은 기부금 유형에 따라 다르고요.

연말정산에서 세액공제받을 수 있는 기부금은 크게 5가지 유형이 있어요.

정치자금기부금은 정치 활동을 지원하기 위해 개인이나 후원회가 정당, 정치인 후원회, 선거관리위원회 등에 정치자금 명목으로 제공한 금액을 말해요. 정치 활동에 필요한 비용을 대신 부담하는 행위도 정치자금기부금을 내는 것으로 간주해요.

고향사랑기부금은 고향사랑기부제를 통해 내가 살지 않는 다른 지역에 기부한 금액이에요. 모금된 기부금은 지역 경제 활성화, 주민 복리증진 등을 위해 사용돼요. 1인당 연간 2천만원 한도로 기부할 수 있는데요. 기부금의 최대 30% 해당하는 금액만큼 답례품을 받아요.

특례기부금은 법인세법 제24조에 따라 국가가 특별히 지정한 사회적 목적을 위해 사용되는 기부금이에요. 국가나 지방자치단체, 학교, 대학병원, 국책 연구원, 자원봉사 용역 등에 기부한 기부금, 천재지변 또는 특별재난구역 이재민에게 기부한 구호 금품, 국방헌금과 위문 금품이 해당해요. 2020년까지는 ‘법정기부금’이라고 불렸어요.

우리사주조합기부금은 우리사주조합원이 아닌 사람이나 법인이 우리사주조합에 내는 기부금을 말해요*.

일반기부금은 사회복지, 문화, 예술, 교육, 종교, 자선, 학술 등 공익성을 고려해 대통령령으로 정하는 기부금을 말해요. 종교단체 기부금도 일반기부금에 포함돼요. 2020년까지는 ‘지정기부금’이라고 불렸어요.

과세기간 동안 기부금을 낸 거주자(국내에 주소를 두거나 183일 이상 거주한 개인)는 세액공제를 받을 수 있어요. 다만, 사업소득만 있고 연말정산을 하지 않는 사람은 세액공제 대상에서 제외돼요.

정치자금기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합기부금은 근로자 본인이 직접 낸 경우에만 세액공제 받을 수 있어요.

반면 특례기부금과 일반기부금은 연 소득금액이 100만원 이하인 기본공제 대상 부양가족이 낸 금액도 합산해 세액공제를 받을 수 있어요. 예를 들어, 소득이 없는 대학생 자녀가 낸 일반기부금도 부모의 연말정산 세액공제 대상에 포함할 수 있어요.

기부금은 유형에 따라 세액공제 한도와 공제율이 달라요.

기부금 유형별 세액공제 한도 및 공제율*

• 정치자금기부금: 10만원 이하의 금액에 대해서는 기부금의 100/110(약 90.9%)를 세액공제받을 수 있어요. 10만원 초과분부터는 15%, 3천만원 초과분부터는 25%의 공제율이 적용돼요.
• 고향사랑기부금: 10만원 이하 분은 100/110, 10만원 초과분부터는 15%(특별재난지역은 30%)를 공제받을 수 있어요.
• 특례기부금, 우리사주조합기부금, 일반기부금: 1천만원 이하 분은 15%, 1천만원을 초과하는 금액은 30% 공제받을 수 있어요.
  

기부금 세액공제를 받기 위해서는 기부금 명세서와 기부금 영수증 또는 연말정산간소화자료가 필요해요. 기부금 영수증은 보통 기부자가 개인정보를 단체에 등록하면, 단체에서 자동으로 영수증을 발행해 국세청에 제출해 줘요.

개별 종교단체에 기부한 금액은 기부금 영수증 외에도 소속(종파)증명서나 법인설립허가증이 필요해요. 정치자금기부금은 기탁금 수탁증 또는 정치자금 후원금 영수증 등이 필요한데요. 영수증 출력은 [중앙선거관리위원회 정치후원금센터 > 기탁내역조회 또는 후원내역조회> 영수증출력]을 통해 할 수 있어요.

만약 기부단체가 국세청에 기부금 영수증을 제출하지 않았다면, 홈택스를 통해 직접 신청할 수 있어요. 홈택스에서 ‘전자기부금영수증 신청’ 메뉴를 이용하면 되는데요. 신청이 접수되면 기부단체가 신청자의 기부 내역을 확인한 뒤, 영수증을 발급해 줘요.

2026년 1월 15일 연말정산 간소화 서비스가 오픈되면 2025년 한 해 동안의 보험비, 의료비, 교육비, 기부금 등 공제 항목별 자료를 확인하고 다운로드받을 수 있어요. 이 중 기부금 항목을 확인하고 자료를 내려받은 뒤, 2026년 1~2월에 회사에 서류를 제출하면 돼요.